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La normativa prevede, in dettaglio, una lunga serie di reati (artt.24-25 quaterdecies), la cui commissione genera: le note conseguenze in ordine alla responsabilità penale e civile; la responsabilità amministrativa dell’ente ex D.Lgs. 231/2001 (nel concorso delle altre condizioni di cui si è detto).
Il CATALOGO è oggetto di continui aggiornamenti, in funzione delle esigenze di tutela via via riconosciute dal legislatore.
L’analisi di ogni fattispecie, differenziata per tipologia di violazione, sanzione, ecc. esula dalla presente sintesi (es. reati in materia ambientale, di igiene e sicurezza sui luoghi di lavoro, ecc.), ma deve essere effettuata in sede di analisi dei rischi.
Lo Studio offre in questa sede, dopo un rapido e sintetico elenco delle fattispecie (cui vanno aggiunte altre ipotesi – es. di natura transnazionale, o contenute in norme speciali), un’elencazione più ampia in relazione alle materie di sua più diretta conoscenza, vale a dire:
Qualora la società o l’ente intenda procedere alla eventuale fase operativa (organizzazione, gestione e relativo modello con finalità di prevenzione e tutela), la consulenza fiscale e societaria, effettuata dallo Studio, dovrà essere affiancata dalle specifiche consulenze afferenti le altre materie che prevedono reati almeno astrattamente rientranti nella sfera di possibilità della società e dei suoi vertici (es. consulente del lavoro, per i reati in materia, consulente ambientale o legale per i reati ambientali, consulente informatico per i delitti informatici, ecc.).
| Reato: | Alcuni riferimenti: |
|---|---|
| Indebita percezione di erogazioni, truffa ai danni dello Stato, o di un ente pubblico o per il conseguimento di erogazioni pubbliche e frode informatica in danno dello Stato o di un ente pubblico (art.24) | Artt. 316 bis, 316 ter, 356, 640, comma 2, n.1, 640 bis e 640 ter, C.p. |
| Delitti informatici e trattamento illecito di dati (art.24 bis) | Artt. 615 ter, quater, quinquies, 617 quater e quinquies, 635 bis, ter, quater, quinquies, 491 bis, 640 quinquies, C.p., art.1, comma 11, D.L.105/2019 |
| Delitti di criminalità organizzata (art.24 ter) | Artt.416, 416 bis, 416 ter, 630, C.p.; art.74, Dpr n.309/1990; Art.407, comma 2, lettera a, n.5, C.p.p. |
| Concussione, induzione indebita a dare o promettere utilità, corruzione (art.25) | Artt. 317, 318, 319, 319 bis, 319 ter, 319 quater, 320, 321, 322, 322 bis, 346 bis, C.p. |
| Falsità in monete, in carte di pubblico credito, in valori di bollo e in strumenti o segni di riconoscimento (art.25 bis) | Artt.453, 454, 455, 457, 459, 460, 461, 464, 473, 474, C.p. |
| Delitti contro l’industria e il commercio (art.25 bis 1) | Artt.513, 513 bis, 514, 515, 516, 517, 517 ter e quater, C.p. |
| Reati societari (art.25 ter) | Cfr. paragrafo specifico |
| Delitti con finalità di terrorismo o di eversione dell’ordine democratico (art.25 quater) | Codice penale, leggi speciali, art.2 della Convenzione internazionale per la repressione del finanziamento del terrorismo (New York, 9 dicembre 1999) |
| Pratiche di mutilazione degli organi genitali femminili (art.25 quater 1) | Art.583 bis, C.p. |
| Delitti contro la personalità individuale (art.25 quinquies) – in sintesi: riduzione o mantenimento in schiavitù o in servitù, prostituzione minorile, pornografia minorile, detenzione di materiale pornografico, pornografia virtuale, iniziative turistiche volte allo sfruttamento della prostituzione minorile, tratta di persone, acquisto e alienazione di schiavi, adescamento di minorenni, intermediazione illecita e sfruttamento del lavoro | Libro II, titolo XII, capo III, sezione I, C.p., artt. vari (600, 600 bis, 600 ter commi da 1 a 4, 600 quater, 600 quater1, 600 quinquies, 601, 602, 603 bis) e 609 undecies |
| Abusi di mercato (art.25 sexies) | D.Lgs. 24 febbraio 1998, n.58, parte V, titolo I bis, capo II |
| Omicidio colposo o lesioni gravi o gravissime commesse con violazione delle norme sulla tutela della salute e sicurezza sul lavoro (art.25 septies) | Artt.589, 590 terzo comma, C.p.; art.55, comma 2, D.Lgs. n.123/2007; |
| Ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita, nonché autoriciclaggio (art.25 octies) | Cfr. paragrafo specifico, limitatamente ai reati fiscali presupposto – artt. 648, 648 bis, 648 ter e 648 ter1, C.p. |
| Delitti in materia di violazione del diritto d’autore (art.25 novies) | Legge 22 aprile 1941, n.633, artt.171 (primo comma, lettera a bis e terzo comma), 171 bis, ter, septies, octies, 174 quinquies |
| Induzione a non rendere dichiarazioni o a rendere dichiarazioni mendaci all’autorità giudiziaria (art.25 decies) | Art.377 bis, C.p. |
| Reati ambientali (art.25 undecies) | Codice Penale: artt. 452 bis, quater, quinquies, sexies, octies, 727 bis, 733 bis; D.Lgs. n.152/2006: artt.137, 256, 257, 258, 259, 260, 260 bis, 279 (commi citati); L. n.150/1992: artt.1, 2, 6 (commi citati); Codice Penale, reati richiamati dall’art.3 bis, comma 1, L n.150/1992; L. n. 549/1993, art.3, comma 6; D.Lgs. n.202/2007: artt.8, 9 (commi citati) |
| Impiego di cittadini di paesi terzi il cui soggiorno è irregolare (art.25 duodecies) | D.Lgs. n.286/1998, art.12, commi 3, 3 bis, 3 ter e 5, art.22, comma 12 bis |
| Razzismo e xenofobia (art.25 terdecies) | L. 654/1975, art. 3, comma 3-bis |
| Frode in competizione sportive, esercizio abusivo di gioco o di scommessa e giochi d’azzardo esercitati a mezzo di apparecchi vietati (art. 25 quaterdecies) | L.401/1989, artt.1 e 4 |
| Reati tributari (art. 25 quinquiesdecies) | Cfr. paragrafo specifico |
| Contrabbando (art. 25-sexiesdecies) | Dpr 43/1973 |